Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Платежи свыше установленной НБУ сума должны проводится только в безналичном порядке. Т.е. предприятию нельзя выплатить из кассы в продолжение дня одному и потому же субъекту предпринимательской деятельности печали денежной наличностью более установленной. Пусть даже эта сумма выдавалась в несколько приемов. В тот же время, такой запрет совсем не означает, что установленная НБУ сумма - это вся сумма которую кассир имеет право выдать денежной наличностью в продолжение дня. Запрет затрагивает только расчетов с одним СПД. Таким образом, в продолжение дня предприятие имеет право осуществлять наличные расчеты с несколькими предприятиями (предпринимателями) соблюдая с каждым из них установленное ограничение

За нарушение в ограничении расчетов предприятию угрожает штраф в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной денежной наличности за каждый день, согласно п. 1 Указа №436. При этом сумма, которая превысит установленное ограничение расчетный прибавляется к фактическим остаткам денежной наличности в кассе предприятия -покупателя на конец дня единовременно в день осуществления операции, и полученный результат сравнивается с установленным лимитомкаси.

Кроме того, за осуществление наличных расчетов с превышением установленного НБУ ограничение на руководителя предприятия может быть наложенный административный штраф за нарушение правил ведения кассовых сделок соответственно ст. 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях в размере от 8 до 15 не налогооблагаемых налогом минимумов доходов граждан (170 грн. -340 грн.).

Ответственность за нарушение установленного ограничения наличный расчетов затрагивает только предприятия, которое выдает из кассы денежные средства. При получении денежных средств ответственность за превышение установленного НБУ ограничения не применяется

Кроме того, такое ограничение не распространяется на:

- расчеты с физический лицами, субъектами предпринимательской деятельности, которая не является;

- расчеты с бюджетами и государственными целевыми фундациями;

-добровольни пожертвование;

- благотворительную помощь;

-расчеты предприятий за потребленную ими электроэнергию;

- использование средств, выданных на командировку;

- расчеты предприятий между собой и с индивидуальными предпринимателями при закупке сельскохозяйственной продукции

Поступление денежных средств в кассу. Наличные денежные средства, которые надоходять в кассу предприятия, должны своевременно и в полной сумме оприбутковуватися в кассе предприятия . Поэтому, чтобы имеющиеся денежные средства считались оприбутковуваними, любое поступление имеющихся средств в кассу: поступление выручки, внереализационных поступлений, поступление денежных средств из банка оформляется прибыльным кассовым ордером (ф. № КО-1). Для тех предприятий, которые работают из применение РРО или РК - предприятий торговли, общественного питания и услуг, оприходованием наличност является регистрация через РРО (или фиксация в РК) операций по приему от покупателя денежных средств (с выдачей ему расчетного документа) и ежедневное отображение их в полной сумме в Книге учета расчетных операций (КУРА).

Оформив поступление имеющейся выручки прибыльным кассовым ордером нужно также сделать прибыльную запись в кассовой книге. Запись в кассовой книге не обязательно делать сразу же после выписывания приходного ордера. Целиком допустим сделать запись в кассовой книге на протяжении рабочего дня кассира, но обязательно в день поступления грошовихкоштив.

При заполнении кассового ордера, очень важно, чтобы в нем были заполненные все реквизиты

В приходных ордерах, которые оформляются на общую сумму проведенных предприятием кассовых сделок (получение денежной наличности из банка по чеку и оприходование их в кассе и т.п.), реквизит «Получил» не заполняется



Вернуться назад