Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Главная - Аудит - Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

В приходном ордере обязательно указывается основание для его составления (см. табл.. 2.3), и в реквизите «Приложение» пересчитываются приложенные к нему документы, на которые относится штамп или надпись«Уплачено» с указанием даты (число, месяц, год).

Таблица 2.3.

Документы, которые служат основанием для оформления прибыльных кассовых ордеров

Хозяйственная операцияпидставанадходження торговой выручки-

Получение денежных средств из банка Корешок чеки чековой книжки

Оплата покупателем за реализованную ему продукцию Накладная, акт, счет

Возвращение неиспользованных подотчетных сумм Отчет об использовании средств

Погашение нехваток по результатам инвентаризации Акт результатов инвентаризации и выписывание из протокола сбора комиссии

Оприходование излишка средств по результатам инвентаризации кассы Акт результатов инвентаризации и выписывание из протокола собрания комиссии

Внесение в уставный фонд предприятия денежной наличности Устав или протокол сборов участников

Прибыльные кассовые ордера должны быть подписаны главным бухгалтером или лицом, уполномоченным керивникомпидприемства.

Исправление в прибыльных документах не разрешаются

Прибыльный кассовый ордер должен заполняться в одном экземпляре. Лицу, которое сдает денежные средства в кассу, выдается заверенная оттеснениям печати этого предприятия квитанция (является отрывной частью прибыльного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем. Прибыльный кассовый ордер по которому полученная денежная наличность, остается в кассе, регистрируется в Журнале регистрации прибыльных и затратных кассовых документов (ф. № Ко-з или № Ко-за).

Выдача денежной наличности. Выдача денежной наличности из кассы осуществляется на основании затратных кассовых ордеров (типовая форма № КО-2) или соответствующим образом оформленных розрахунково - платежных ведомостей, подписанных руководителем и главным бухгалтером предприятия или работником предприятия, уполномоченным на это руководителем

К расходным ордерам могут прибавляться документы (заявления на выдачу денежной наличности, счета, отчеты об использовании средств, расчеты и т.п.).

Если на добавленный к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и т.п. есть разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходных кассовых ордерах не является обязательным

Выдача денежной наличности отдельным физический лицам (как работникам, не так и не работникам предприятия) по расходному кассовому ордеру или видатковий ведомости осуществляется только при предъявлении ими паспорта или документа, который его заменяет. При этом в расходном ордере обязательно должны быть записанные его название, номер, кем и когда винвиданий.

Физический лицо расписывается в затратном кассовом ордере или затратной ведомости о получении денежной наличности с указанием полученной суммы (гривен - словами, копеек - цифрами), используя чернильную или шариковую ручку с чернила темного цвета. Если затратная ведомость составлена на выдачу денежной наличности нескольким человекам, то получатели также предъявляют паспорта или заминюючи их документы и расписываются в соответствующей графе документа