Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Главная - Аудит - Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Требования к определению размера лимита кассы

Характеристика пидприемствавимоги к размеру лимита кассы

Для предприятий, которые сдают денежную наличность в банк каждый день (в день ее поступления в кассу) или на следующий день со дня ее поступления в касулимит устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения их работы на начало рабочего дня, но не более размера средньоденного поступление денежной наличности в кассу (за три будьяких месяца подряд из последних двенадцати)

Для предприятий, которые сдают денежную наличность в банк не реже однажды в пять рабочих дней. Сверхлимитную денежную наличность эти предприятия сдают в банк не позднее за следующий рабочий день не в зависимости от установленного срока сдачи денежной наличности)Лимит устанавливается в размерах, зависимых от установленных сроков сдачи имеющейся денежной наличности и ее суммы, но не более пятикратного размера средньоденних поступлений денежной наличности (за три кого-нибудь месяца подряд из последних двенадцати)

Для предприятий, лимиты кассы которым устанавливаются согласно фактическим расходам денежной наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов)Лимит устанавливается не более размера средньоденной выдачи денежной наличности (за три будьяких месяца подряд из последних двенадцати)

Порядок установления лимита кассы в кассах бюджетных учреждений и организаций определяет госказначейство.

Если лимит кассы установлен с превышением предельных размеров, то он считается установленным на уровне предельных размеров. В этом случае сумма такого превышения считается сверхлимитной. Т.е., если, например, предприятие установит лимит больший чем показатель средньоденной выручки (средньоденной выдачи денежной наличности), то лимит все одно будет принят на равные среднедневной выручки (среднедневной выдачи денежной наличности), а не в большей сумме, заявленной предприятием

Если предприятием лимит кассы не установлен (независимо от причин такого неустановления), то лимит такой кассы считается нулевым. В этом случае вся денежная наличность, которая находится в его кассе на конец рабочего дня и не сданные предприятием, считается сверхлимитными

Установленный лимит кассы и сроки сдачи денежной наличности могут пересматриваться в связи с изменениями законодательства или при наличии соответствующих факторов объективного характера (изменения в поступлениях/расходах имеющихся, внутреннего трудового распорядка/графика изменяемости и т.п.).

Наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления, если они были сданы в сумме, которая превышает установленный лимит кассы, в обслуживающие банки не позднее за следующий рабочий день банка (на протяжении операционного времени его работы) или были использованные предприятием (без предыдущей сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на следующий день на хозяйственные нужды

Т.е., если сумму денежной наличности, которая на конец дня может считаться сверхлимитной, кассир выдаст из кассы, например, под отчет на хозяйственные нужды, то такая сумма денежной наличности уже не будет считаться сверхлимитной

Не считаются сверхлимитными в день их поступления и те имеющиеся средства, которые поступили у кассы предприятий в исходные и праздничные дни и были сданы в сумме, которая превышает установленный лимит кассы, в обслуживающие банки на следующий рабочий день банка (на протяжении операционного времени его работы) и предприятия, или были использованные предприятием (без предыдущей сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на следующий рабочий день на хозяйственные нужды.Предприятия, расположенные в населенных пунктах, где нет банков или операторов почтовой связи, должны сдавать сверхлимитную денежную наличность для их зачисления на счета предприятия в банка не позднее за следующий рабочий день независимо от установленного срока сдачи имеющейся выручки (денежной наличности).

За превышение установленного лимита кассы, согласно ст. 1 Указа № 436, к предприятию применяются санкции в виде штрафа в двукратном размере суммы выявленной сверхлимитной денежной наличности за каждый день

Положением №637 [6] установлено определенное ограничение в части осуществления наличных расчетов предприятия с другими предприятиями и предпринимателями в продолжение дня. Так, сумма платежа денежной наличностью одного предприятия другому предприятию (индивидуальному предпринимателю) на протяжении одного дня поодиночке или нескольким платежным поручениям не может превышать предельную сумму, которая устанавливается отдельным положением НБУ. На сегодняшний день такая сумма установлена в размере 10 тыс. грн.