Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Главная - Аудит - Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Сдавать денежную наличность можно для зачисления на любой банковский счет предприятия за него выбором

В отличие от существующего прежде порядка, сейчас лимит кассы предприятие устанавливает себе самостоятельно (раньше лимит кассы устанавливал банк по представленному предприятию расчета -заявке). Лимит кассы устанавливается на основании Расчета установления лимита остатка денежной наличности в кассе. Такой Расчет (его форма утверждена приложением 2 к Положению №637 [6]) подписывается главным (старшим) бухгалтером и руководителем предприятия (или уполномоченным лицом).

Предприятие, которое имеет текущие счета в нескольких учреждениях банков, должны самые на свое усмотрение определить которым из банков будет установленный ему лимиткаси.

Каждое предприятие определяет лимит кассы с учетом режима и специфики его работы, отдаленности от банка, объема кассовых оборотов (поступлений и расходов) по всем счетам, продолжительности операционного времени банка, наличия договоренности предприятия с банком на инкассацию. Кроме того, лимит кассы рассчитывается с учетом сроков сдачи предприятием денежной наличности для ее зачисления на счета в банках. Такие сроки согласовывают с банком и определяются в договорах банковского счета между предприятиями и банками. При этом должны придерживаться определенные требования (см. таблицу 2.1).

Таблица 2.1

Определение сроков сдачи денежной наличности в банка

Особенности пидприемствтермини

1. Расположенные в населенных пунктах, где есть банки каждый день (в день поступления имеющейся денежной наличности у кассы)

2. Время истечения рабочего дня (изменения), установленный правилами внутреннего трудового распорядка и графиками изменяемости, не дает возможность обеспечить сдачу денежной наличности в день ее надходженнянаступного дня после дня поступления денежной наличности в кассу

3. Расположенные в населенных пунктах, где нет банков не реже однажды в пять рабочих дней4. Работают в исходные и праздничные дни и не имеют возможности, из-за отсутствия соответствующей договоренности с банком на инкассацию, сдать полученную ими за эти дни денежная наличность на протяжении операционного времени следующего рабочего дня банка и предприятия

5. Предприятия (юридические лица), которые осуществляют страховую деятельность и деятельность по выпуску и проводке лотерей для страховых агентов и распространителей лотерей, которые действуют на основании заключенных договоров устанавливают сроки сдачи имеющейся выручки (денежной наличности) с учетом специфики деятельности (режима работы в вечерние годинни, исходные и праздничные дни) и объемов выручки, но не реже чем один раз в пять робочихднив.

Расчет лимита кассы предприятие составляет отдельно по предприятию и по каждому его обособленному подразделу

Установленный лимит кассы утверждается внутренними приказами (распоряжениями) предприятия. Для обособленных подразделов лимит кассы устанавливается и приходится к их сведению соответствующими внутренними приказами (распоряжениями) предприятия

Предприятия, которые начинают свою деятельность, на первые три месяца их работы лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам. В дальнейшем установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы пересматривается уже по фактическим показникахдияльности.

Лимит кассы предприятия устанавливают себе на основании расчета среднедневного поступление денежной наличности в кассу или их среднедневной выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченной им лица

При определении лимита кассы нужно учитывать следующее (см. табл.. 2.2)

Таблица 2.2