Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

В связи с этим интересной есть также и динамика показателей рентабельности продажи, которая была представлена на рис. 1.2

Рисунок 1.2.

Как вытекает из графика на протяжении года как валовая рентабельность продажа (отношение валовый прибыли к чистой выручке от реализации), так и чистая рентабельность продажа (отношение чистой прибыли к чистой выручке от реализации) увеличиваются. При этом значение валовой рентабельности продажа увеличилось с 30,25 % в первом квартале до 35,33 % в четвертом квартале, т.е. на 5,09 процентные пункта. Рост показателя чистой рентабельности продажа, как вытекает из графика, более значительное. Так, на протяжении года он вырос с 0,08 % до 11,08 %, т.е. на 11 процентных пунктов. Обратим внимание, что отличие значений этих двух показателей рентабельности обусловленная необходимость для предприятие нести административные, сбытовые и другие расходы, а также платить налоги на прибыль (фактически эти расходы и составляют разность между валовой и чистой прибылью предприятия, е числителями в формулах расчета этих показателей рентабельности) [27, c.68].В наше время, в связи с наличием в Украине проблем, связанных с уровнем и дисциплиной оплаты труда, характеризовать деятельность предприятия, обойдя этот вопрос, невозможно. Состоянием на 01.01.2004 года середньоспискова численность работающих на ООО Вичунай-Украйна”составляла 100 человек, который полностью удовлетворяет нужды предприятия в трудовых ресурсах. Заработная плата работникам выплачивается регулярно, 2 раза на месяц как того и требует действующее трудовое законодательство. Задолженность по выплате заработной платы отсутствующая. При этом следует указать, что фонд оплаты труда за период с 1 января 2004 года по 1 января 2005 года возрос более чем на 47 процентов и составил на в декабре 2004 года 180 тыс. грн. При этом средняя заработная плата за 2004 год выросшая с 900 грн. до 1800 грн. (речь идет о начисленной заработной плате за вычитанием подоходного налога и взносов в социальные фонды, которые содержатся из суммы оплаты труда). Не менее важным есть и то, что заработная плата на предприятии всегда выплачивается в денежной форме

РАЗДЕЛ 2. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

2.1 Организация наличных расчетов на предприятиях Украины

Расчеты предприятий с помощью наличных денежных средств (кассовые сделки) осуществляются по определенным правилам, установленными действующим законодательством в области организации готивкогового обращения. Основной документ, который регулирует порядок ведения кассовых сделок -это Положения о ведении кассовых сделок в национальной валюте Украины, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г. №637 [6].

Порядок организации наличных расчетов предприятий включает, в частности, организацию хранения имеющихся средств в кассе предприятия, порядок установления лимита кассы, порядок оформления кассовых документов, в том числе выдачу денежной наличности под отчет, ведение кассовой книги

Расчеты наличными средствами предприятия между собой и с гражданами могут осуществлять как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) и других касовихнадходжень.

Если расчеты проводятся путем внесения денежной наличности к учреждениям банков для дальнейшего перечня их на счета предприятий (предпринимателей) или физический лиц, то такие расчеты есть для покупателей (плательщиков средств) денежной наличностью, а для предприятий -продавцов (получателей средств) -безналичными

Прием, хранение и расходование имеющихся денежных средств на предприятии осуществляется только черезкасу.

Кассой называется помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранение имеющихся средств, других ценностей и касовихдокументив.

Лимит остатка денежной наличности в кассе(далее -лимит кассы) - это предельный размер денежной наличности, которая может оставаться в кассе предприятия в нерабочее время. Т.е. сохранять в своей кассе денежную наличность в нерабочее время, предприятие имеет право только в пределах утвержденного лимита кассы. Вся денежная наличность, которая есть в кассе свыше установленного лимита, в конце дня обязательно должна быть сданная в банк

Обособленные подразделы предприятий - могут сдавать денежную наличность непосредственно у кассы такого предприятия или в любой банк для ее перевода и зачисление на банковские счета



Вернуться назад