Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Главная - Аудит - Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

М0 - деньги вне банков;

М1 = М0 + средства на расчетных и текущих счетах в национальной валюте;М2 = М1 + срочные депозиты в национальной валюте, средства на счетах капитальных вложений предприятий и организаций, средства Держстраху и валютные сбережение;

М3 = М2 + средства клиентов за трастовими операциями банков и ценными бумагами собственного долга банков [25, с. 530].

Агрегат М1 представляет собой денежную массу в узком понимании. У него включаются два определяющих блока денег:

Наличные деньги (металлические и бумаге)

Трансакцийни депозиты - вклады физических и юридических лиц в коммерческие банки и сберегательные учреждения, средства из которых могут быть переданные другим лицам в виде соответствующих платежей согласно коммерческому соглашению, которое осуществляется с помощью чеков или электронных денежных переводов. Трансакцийни депозиты - это вклады к требованию. Речь идет о вкладах, которые не приносят процентов, а лишь разрешают владельцам их пользоваться чеками и электронными переводами

Кроме этих форм денег, в разных странах к структуре денег в узком понимании этого понятия включают и некоторые другие денежные формы. Это, в частности, определенные чековые депозиты, которые отличаются от вкладов до требования тем, что на них можно получить определенный процент

М1 охватывает те денежные инструменты, которыми можно воспользоваться непосредственно, сразу и без ограничений для осуществления платежей. Такие денежные инструменты ликвидные. Актив ликвидный, когда его можно использовать для уплаты платежей сразу, без никаких ограничений и с незначительными расходами. М1 наиближе к традиционному определению денег как средства платежа

Агрегат М2 объединяет в себе формы в широком понимании этого понятия. Деньги, которые входят в этот агрегат, получили название “почти денег” или денежных активов. Отличие этих денег от агрегата М1 заключается в том, что, если деньги, которые входят в агрегат М1, используются как средство обращения, то денежные формы агрегата М2 применяются как высоколиквидное средство накопления покупательной способности. Они непосредственно не функционируют как средство обращения. Но их можно легко, без финансового риска перевести в денежную денежную наличность или чековые счета. В этом отношении можно отметить, что деньги агрегата М2 - это высоколиквидные финансовые активы, употребляемые большей частью в функции средства накопления [22, с. 251].

Денежная масса агрегата М2 имеет более разветвленную структуру. К ее составу входят денежные формы агрегата М1 и безчековые сберегательные счета в коммерческих банках и сберегательных учреждениях, которые их можно легко перевести в денежное или чековое наличие, использовав как засибобигу.

Агрегат М3 охватывает денежные формы агрегата М2, средства клиентов за трастовими операциями банков и ценными бумагами собственного долга банков. К М3 включаются денежные составу, которые большинство людей никогда не видит. Такие активы держат большей частью большие корпорации, а также богатые частные лица

Приведенные денежные агрегаты отличаются между собой не только количественно, а и качественно. Так, первый агрегат М1 выражает массу денег, которая находится непосредственно в обращении, реально выполняя функции средств обращения и платежа. Она наитеснее связана с товарной массой, которая проходит процесс обмена, и оказывает непосредственное влияние на рыночную конъюнктуру. Именно поэтому этот агрегат должен быть объектом наиболее активного регулирования

В других денежных агрегатах учтенные также накопления денег в разных организованных формах. Эти деньги временно вышли из обращения, выполняя функцию накопления стоимости. В зависимости от сроков и формы накоплений они относятся к разным денежным агрегатам [22, с. 255].

Объем денежной массы в каждом агрегате определяется разными факторами. Так, объем агрегата М1 прежде всего зависит от объема товарообороту и скорости обращения денег. Объемы других агрегатов определяются, кроме того, развитием кредитного отношения, уровнем капитализации денежных доходов субъектов обращения и т.п.. Эти отличия должны учитываться при использовании того или другого агрегата в практике регулирования денежного обращения