Аудит хозяйственных операций в условиях функционирования АРМ бухгалтера

Главная - Аудит - Аудит хозяйственных операций в условиях функционирования АРМ бухгалтера

Счет

51З Кт счетов в Дт рахункивсальдо на 01.01.97г.

1000

5171Итог Дтпидсумок Кт

январь7003001000500

злой300200500600

март5001006001000

Итог и кв.150060031002100 сальдо на конец данного и начало следующего звитнього периода должно отвечать разности между дебетовым и кредитовым оборотами с учетом сальдо на начало периода, который проверяется

На этом заканчивается документальная проверка системы бухгалтерского учета на равные отчетности, баланса и Главной книги

Вторым этапом проверки является проверка запасов по счетам Главной книги и их источников, которые находятся на второму равные глубины аудиту - равные “аналитич-ного и синтетического учета”. Этот уровень содержит такие бухгалтерские реестры как журнал-ордер, оборотные ведомости, ведомости аналитического учета, карточки учета основных средств. Остановимся более детально на этих формах:

1. Журнал-ордер №1 (по Кт) и ведомость №1 (по Дт) счета 50 “Касса”;

2. Журнал-ордер №2 (по Кт) и ведомость №2 (по Дт) счета 51 “Расчетный счет”;

3. Журнал-ордер №3 (по Кт) и ведомость №3 (по Дт) счета 55 “Специальные счета в банка”, 56 “Другие денежные средства”;

4. Журнал-ордер №4 (по Дт) и ведомость №4 (по Кт) счетов 90 “Краткосрочные кредиты банка”, 92 “Долгосрочные кредиты банка”;

5. Журнал-ордер №5 (по Кт) и ведомость №5 (по Дт) счета 14 “Переоценка товаро-материальних ценностей (ТМЦ)” (разность в ценах);

6. Журнал-ордер №6 (по Кт) и ведомость №6 (по Дт) счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”, 61 “Расчеты по авансам”;

7. Журнал-ордер №7 (по Дт и Кт) счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами”;

8. Журнал-ордер №8 и ведомость №8 по счетам: 68 “Расчеты с бюджетом”, 72 “Расчеты по возмещению материальных збиткив”, 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, 77 “Внутриведомственные расчеты по перераспределению оборотных средств и прибыли”, 78 “Внутриведомственные розрахун-ки по текущим операциям”;

9. Журнал-ордер (по Кт) и ведомость №9 (по Дт) счета 09 “Животных на выращивании и откорме”, 79 “Внутрихозяйственные расчеты”;

10. Журнал-ордер №10/1 (по Кт) счетов: 03 “Ремонт основных средств”, 05 “Материалы”, 06 “Топливо”, 07 “Строительные материалы и оборудования к установлению”, 08 “Запасные части”, 12 “Малоценные и швидкозношувальни предметы”, 20 “Основное производство”, 21 “Полуфабрикаты собственного производства”, 23 “Вспомогательное производство”, 24 “Расхода на содержание и эксплуатацию машин и оборудование”, 25 “Общепроизводственные расходы”, 26 “За-гальногосподарськи расхода”, 28 “Недостаток в производстве”, 29 “Обслуживающие производства и хозяйства”, 30 “Некапитальные работы”, 31 “Расхода будущих периодов”, 69 “Расчеты по страхованию”, 70 “Расчеты по оплате работы”, 84 “Недостатка и порча ценностей”, 86 “Амортизационный фонд”, 89 “Резервы будущих платежей”;