Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Главная - Аудит - Учет, анализ и аудит денежных средств предприятия

Для вывода остатка денежной наличности в кассе не принимаются расходные кассовые ордера или расходные ведомости, в которых выдача денежной наличности из кассы не подтверждена пидписомодержувача.

Лица, которых нет в штатном расписании предприятия, имеющиеся выдаются по расходным кассовым ордерам, виписуваних отдельно на каждое лицо или по отдельной расходной ведомости

В видатвоких ордерах, которые оформляются на общую сумму проведенных предприятием кассовых сделок (выдача денежной наличности по затратным ведомостям, сдача денежной наличности в банк), реквизит «Получил» не заполняется

Выдачу денежной наличности кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном документе. Исключение представляют случаи, когда денежная наличность выдается за доверенностью

Если денежная наличность выдается по доверенности, в тексте расходного ордера после фамилии, имени и отчество получателя денежной наличности, бухгалтер указывает фамилия, имя и отчество лица, которой доверено получить денежную наличность. В случае выдачи денежной наличности по затратной ведомости перед подписью в получении денег кассир делает в ней надпись «По доверенности».

Доверенность остается у кассира и прибавляется к расходному кассовому ордеру или расходной ведомости

Расходные документы сразу же после выдачи по ним денежной наличности подписывает кассир, а на приложенный к ним документах ставит штамп или надпись«Уплачено» с указанием даты (число, месяц, год).

В расходном ордере обязательно указываются документы, которые являются основанием для его составления (см. табл.. 2.4), а в реквизите «Приложение» пересчитываются приложенные к нему документы

Таблица 2.4

Документы, которые являются основанием для оформления расходных кассовых ордеров

Хозяйственная операция Основание

Сдача имеющейся выручки в банк:

- самостийнооголошення на внесение денежной наличности

- путем инкасацийсупровидна ведомость

Выдача под отчет на хозяйственные потребинаказ руководителя предприятия

Выдача под отчет на видрядженнянаказ руководителя предприятия

Выплата забортного жалованья, допомог материальной допомогиплатижна (расчетно-платежная) ведомость

Выдача денежной наличности по затратному кассовому ордеру может проводиться только в день составления документа. Исправление в затратных документах не допускаются

Выдача из кассы средств на оплату труда своим нанимаемым работникам предприятие может проводить из средств, полученных в банка или из выручки.Раньше было установлено, что предприятия, которые имеют налоговый долг, осуществляют выплату заработного жалованья исключительно за счет средств полученных в учреждениях банков. Из имеющейся выручки такие выплаты проводить запрещалось. Сейчас подобного запрета не существует. Т.е. никаких ограничений по выплатам из выручки для предприятий, которые имеют налоговый долг Положения №637 [6] не содержит